兴民智通:和信会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳证券交易所对兴民智通(集团)股份有限公司

  和信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“我们”)已对贵所下发的《关于对兴民智通(集团)股份有限公司2021年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2022〕第 286 号)中提出的需要审计机构发表意见的事项进行了认真核查,现将相关事项回复说明如下:

  2、2021年度及2021年末,你公司实现营业收入141,848万元,销售商品、提供劳务收到现金金额82,166万元,应收账款及应收票据金额合计34,270万元;你公司发生营业成本137,293万元,购买商品、接受劳务支付的现金金额45,059万元,支付给职工以及为职工支付的现金金额为21,397万元,应付款项及应付票据金额合计26,776万元。请你公司补充披露以下内容:

  (1)结合营业收入及应收款项金额及相关财务报表科目,详细说明与销售商品、提供劳务收到现金金额与营业收入和应收账款规模不匹配的原因及合理性,列示财务报表科目之间的勾稽关系。

  (2)结合营业成本、非付现成本、应付款项、存货及其他相关财务报表科目,详细说明与购买商品、接受劳务支付的现金金额与营业成本、应付款项规模不匹配的原因及合理性,列示财务报表科目之间的勾稽关系。

  (3)2021年第四季度,你公司收到其他与经营活动有关的现金金额为-56,176万元、支付其

  他与经营活动有关的现金金额为-37,426万元、取得借款收到现金金额为-97,079万元、偿还债务支付的现金金额为-95,991万元。请说明上述现金收支金额为负数的原因及合理性,是否存在需要对现金流量表进行调整的事项。

  (1)结合营业收入及应收款项金额及相关财务报表科目,详细说明与销售商品、提供劳务收到现金金额与营业收入和应收账款规模不匹配的原因及合理性,列示财务报表科目之间的勾稽关系。

  销售活动取得的应收票据背书支付经营活动应付预付G -89,160.87 5(1)

  销售活动取得的应收票据背书支付在建工程及工程类应付预付H -12,388.29 5(2)

  注:因公司2021年12月将持有英泰斯特10.34%的股权转让给安徽英泰斯特电子技术有限公司,完成工商变更后不再纳入合并财务报表,现金流量表仍需合并其全年数据,考虑财务报表科目年度变动时需重新加回英泰斯特期末相关数据。

  根据中国证券监督管理委员会发布的《监管规则适用指引——会计类第1号》(1-25现金流量的分类)的指导意见:

  若银行承兑汇票贴现不符合金融资产终止确认条件,因票据贴现取得的现金在资产负债表中应确认为一项借款,该现金流入在现金流量表中相应分类为筹资活动现金流量;若银行承兑汇票贴现符合金融资产终止确认的条件,相关现金流入则分类为经营活动现金流量。

  若银行承兑汇票贴现不符合金融资产终止确认条件,后续票据到期偿付等导致应收票据和借款终止确认时,因不涉及现金收付,在编制现金流量表时,不得虚拟现金流量。公司发生以银行承兑汇票背书购买原材料等业务时,比照该原则处理。

  公司以银行承兑汇票背书,主要用以支付原材料款项,因不涉及现金收付,因此无论银行承兑汇票是否终止确认,均对现金流量表无影响。

  公司以A类银行承兑汇票贴现,因A类银行承兑汇票承兑行信用等级高,信用风险和延期付款风险很小,因此期末对其终止确认,不做转回,相关现金流入分类为销售商品、提供劳务收到的现金。

  公司以B类银行承兑汇票或

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