税务局明确!10万元以上重点核查!查到必罚!

  依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台,完善 一户式 管理机制,紧扣退税政策措施关键时间节点,对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控,,及时发现风险疑点,精准开展风险应对,对低风险纳税人进行提醒辅导,对中风险纳税人开展约谈评估,对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。

  2. 精准定位抓重点。在税收大数据筛选分析基础上,重点关注高风险行业和大额退税纳税人留抵退税可能存在的问题,采取人机结合方式,将退税金额 10 万元以上的企业作为重点核查对象,密切关注企业资金、人数、收入虚构条件,企业变更登记,虚增可留抵税额,长期留抵无收入,短期内大量购票和注销企业等六个风险点。

  1. 通过抽取金三系统数据,进行指标监控、深度分析,并根据分析结果紧盯一些金额较大、情况复杂、风险较高的退税企业。

  2. 紧盯 行业预警 ,预防风险蔓延,由审核分析组提出行业风险预警,尤其是紧盯光伏发电、商贸批发等高风险行业,分批对照分析。

  3. 紧盯 抽查快反 ,做好风险复核,按照 事后抽查 的防控要求,采取机外方式对已退税 10 万元以下企业由管局自行抽查,抽查率达到 10% 以上,对退税 10 万元以上的 101 户纳税人进行人工复核,覆盖面达到 100%,并根据抽检情况建立高、中、低三级风险等级,提高复核针对性和准确性。

  针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品(如煤炭、钢材、电解铜、黄金)购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域进行重点稽查。

  重点查处虚开(及接受虚开)发票、隐瞒收入、虚列成本、利用 税收洼地 和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为。

  企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过 10%,即(增值税销售额 – 企业所得税收入)÷ 增值税销售额>10%,这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。

  如果企业(期末存货-当期累计收入)/ 当期累计收入大于 50%,企业存货可能存在账实不符,隐瞒收入。

  有些公司为了多抵税或少交个税,人为地调节工资,注意了,这些都是税务局稽查的重点。

  如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过 20%,也是税务局关注的重点。

  一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠,会去随意调整应纳税所得额。比如,实际应纳税所得额 110 万元的调整到 100 万元,实际应纳税所得额 310 万元的调整到 300 万元。

  因此,如果企业应纳税所得额长期接近临界点,尤其收入和成本都很大的情况下,税务局就会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。

  企业赊销业务占比太大,缺乏现金流但还能存活,违反常理,存在隐瞒收入的可能性。

  应付账款过大,说明企业很多业务购货不付款,不符合常理,可能存在购买虚开发票的情形。

  如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过 20%(即当年预收账款余额 / 销售收入>20%),说明企业收到了很多款项,但没有发货,不符合常理,可能存在企业已经发货,但不确认收入的情形。

  预付账款余额是负数,且金额较大可能是收到了款项没有确认收入,有隐瞒收入的可能性。

  当期新增其他应收款大于销售收入 80%,正常情况下企业新增的 其他应收

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