欧科亿:中天运会计师事务所(特殊普通合伙)关于株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司向特定对象

  贵所于2022年6月19日出具的《关于株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函》(上证科审(再融资)〔2022〕130号)(下称问询函)已收悉,中天运会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“申报会计师”)作为株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司(以下简称“发行人”或“公司”)向特定对象发行股票的会计师,已会同发行人、民生证券股份有限公司(以下简称“保荐机构”或“民生证券”)、湖南启元律师事务所(以下简称“发行人律师”)对《问询函》中有关财务会计问题进行了逐项核查,现回复如下,请予审核。

  如无特别说明,本回复使用的简称与《株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司2022年度向特定对象发行A股股票之募集说明书(申报稿)》中的释义相同。

  根据申报材料及公开资料,(1)发行人本次向特定对象发行股票拟募集资金总额不超过80,000万元,其中用于株洲欧科亿切削工具有限公司数控刀具产业园项目60,000万元,补充流动资金20,000万元;(2)本次募投项目总投资74,890万元,其中建设投资70,556万元,铺底流动资金4,334万元;(3)截至2022年3月31日,发行人货币资金余额为25,425.71万元,交易性金融资产余额为15,538.75万元,流动资产占比为58.81%,长期借款仅为300.00万元。

  请发行人说明:(1)结合项目的具体建设内容、投资数额安排明细等,说明产业园项目投资数额的测算依据及过程,建设工程造价、设备购买定价的公允性、合理性,本次融资规模确定的严谨性;(2)结合产业园项目涉及非资本性支出的项目投资金额及明细、日常运营需要、货币资金余额及使用安排、公司资产和负债结构与可比公司的比较情况等,分析新增补流项目的必要性、补流项目金额的合理性,本次募投项目实际补充流动资金占比是否超过30%。

  请保荐机构按照《上海证券交易所科创板上市公司证券发行上市审核问答》问题4的要求进行核查并发表明确意见,请申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

  (一)结合项目的具体建设内容、投资数额安排明细等,说明产业园项目投资数额的测算依据及过程,建设工程造价、设备购买定价的公允性、合理性,本次融资规模确定的严谨性;

  本次向特定对象发行股票的募集资金总额不超过80,000万元(含本数),扣除发行费用后,拟用于以下项目的投资:

  1 株洲欧科亿切削工具有限公司数控刀具产业园项目 74,890 60,000

  产业园项目由公司全资子公司株洲欧科亿切削工具有限公司实施建设,建设场地选址位于株洲市国家高新技术开发区新马工业园989地块内。预计建设期为18个月,总投资74,890万元,拟投入募集资金60,000万元。产业园项目建成达产后,可形成年产1,000吨高性能棒材、300万支整体硬质合金刀具、20万套数控刀具、500万片金属陶瓷数控刀片及10吨金属陶瓷锯齿的生产能力。

  公司拟使用20,000.00万元募集资金用于补充流动资金,占本次发行拟募集资金总额的25%。本次募集资金补充流动资金的规模综合考虑了公司现有货币资金、资产负债结构、经营规模及变动趋势、未来流动资金需求,符合公司未来经营发展需求。

  本项目总投资74,890万元,其中建设投资70,556万元,铺底流动资金4,334万元。具体情况如下:

  本项目联合厂房、物流中心等造价测算为1,800元/m,辅助用房

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